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Leo Simón

Leo Simón

Graduado Social

Retenciones e ingresos a cuenta del IRPF 2020

  • Normativa aplicada

L 35/2006 de 28 Nov. (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio)

  • CAPÍTULO II. Pagos a cuenta

RD 439/2007 de 30 Mar. (Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y modificación del Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones)

  • SECCIÓN 1.ª. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

Ref. CISS 7840/2016 Cuadro resumen de las retenciones aplicables en IRPF 2020. Se incluye el modelo resumen anual donde deben ser declaradas estas retenciones, con indicación de la clave de declaración correspondiente y acceso al servicio de cálculo on line de retenciones de la Agencia Tributaria.

Clase de renta
Procedencia
Tipo aplicable 2020
Modelo resumen anual 2020
Clave
Trabajo
Relaciones laborales y estatutarias en general
Variable según procdmto. general (algoritmo)
190
A
Pensiones y haberes pasivos del sistema público (S. Social y Clases Pasivas)
190
B.01
Pensionistas con dos o más pagadores: procedimiento especial del art. 89.A RIRPF
190
B.02
Pensiones de sistemas privados de previsión social
190
B.03
Prestaciones y subsidios por desempleo
190
C
Prestaciones por desempleo en la modalidad de pago único (solo reintegro prestac. indebidas)
190
D
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido >100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF)
35%
190
E.01 E.04
Consejeros y administradores (de entidades cuyo importe neto cifra negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos haya sido <100.000 euros) (art.101.2 LIRPF y art. 80.1.3º RIRPF)
19%
190
E.02 E.03
Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo
15%
190
F.01
Cursos, conferencias, seminarios, … (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF)
15%
190
F.02
Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas (art. 80.1.4º RIRPF y art. 101.3 LIRPF)
15%
Atrasos (art. 101.1 LIRPF)
15%
190
Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español (art. 93.2.f LIRPF)
Hasta 600.000 euros
24%
Desde 600.000,01 euros en adelante (retribuciones satisfechas por un mismo pagador)
45%
Actividades profesionales
Con carácter general (art. 101.5.a) LIRPF)
15%
190
G.01
Determinadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros…) (art. 101.5.a) LIRPF y art. 95.1 RIRPF)
7%
190
G.02
Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes) (art. 101.5.a) LIRPF y art. 95.1 RIRPF)
7%
190
G.03
Otras actividades económicas
Actividades agrícolas y ganaderas en general (art. 95.4 RIRPF)
2%
190
H.01
Actividades de engorde de porcino y avicultura (art. 95.4 RIRPF)
1%
190
H.02
Actividades forestales (art. 95.5 RIRPF)
2%
190
H.03
Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva (art. 95.6 RIRPF)
1%
190
H.04
Rendimientos del art. 75.2.b): cesión derecho de imagen (art. 101.1 RIRPF)
24%
190
I.01
Rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)
19%
190
I.02
Imputación rentas por cesión derechos imagen
(art. 92.8 LIRPF y art. 107 RIRPF)
19%
190
J
Ganancias patrimoniales
Premios de juegos, concursos, rifas… sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA (art. 101.7 LIRPF)
19%
190
K.01 K.03
Aprovechamientos forestales en montes públicos (art. 101.6 LIRPF y art. 99.2 RIRPF)
19%
190
K.02
Otras ganancias patrimoniales
Transmisión de derechos de suscripción (art. 101.6 LIRPF): a partir de 1-1-2017
19%
187
M, N, O
Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión) (art. 101.6 LIRPF)
19%
187
C, E
Capital mobiliario
Derivados de la participación en fondos propios de entidades (art. 25.1, art. 101.4 LIRPF y art. 90 RIRPF)
19%
193
A
Cesión a terceros de capitales propios (cuentas corrientes, depósitos financieros, etc. (art. 25.2 LIRPF)
19%
193/194/196
Según modelo
Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales
19%
188
No clave
Propiedad intelectual, industrial, prestación de asistencia técnica (art. 101.9 LIRPF) (2) Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor (art. 101.4 LIRPF)
19% 15%
193
C
Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas (art. 101.9 LIRPF)
19%
193
C
Rendimientos derivados de la cesión del derecho de explotación de derechos de imagen (art. 101.10 LIRPF) siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica
24%
193
C
Capital inmobiliario
Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos (art. 101.8 LIRPF y art. 100 RIRPF)
19%
180
No clave
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